Камеральные и выездные налоговые проверки

1️⃣ Подача декларации
Вы сдаёте декларацию (например, 3‑НДФЛ).

2️⃣ Проверка декларации (до 3 месяцев)
Налоговая сверяет ваши данные:
• может запросить информацию у Росреестра (по недвижимости),
• у покупателя (сколько реально заплатил),
• у других госорганов (ГИБДД, ГИМС, технадзор и т. д.).

Например, если вы занизили цену в договоре купли-продажи, налоговая запросит данные у покупателя и быстро это выявит.

3️⃣ Возможный запрос пояснений
При несоответствиях налоговая направляет требование предоставить документы и пояснения.

4️⃣ Результат проверки
• если нарушений нет → камеральная проверка закрывается;
• если нарушения есть → составляют акт проверки.

5️⃣ Возражения и дальнейшее оспаривание
После получения акта у вас есть 1 месяц на возражения. Их рассматривает налоговая, вы можете прийти лично или с юристом (по доверенности/ордеру).

6️⃣ Решение налоговой
После рассмотрения актов и возражений:
• либо доначисляют налоги и штрафы;
• либо прекращают дело (бывает редко).

1️⃣ Постановление о назначении проверки
Налоговая выносит постановление → уведомляет вас письмом.

⚠️ Важно! Даже если вы не получили письмо, через 6 дней после отправки Почтой России документ считается вручённым.

2️⃣ Формирование группы проверяющих
Назначается команда инспекторов.

3️⃣ Запрос документов за 3 года
• договоры купли-продажи,
• банковские выписки,
• документы о поставщиках, покупателях,
• любые документы по вашей предпринимательской деятельности.

4️⃣ Анализ информации
Налоговая проверяет:
• кто вам платил и за что,
• есть ли связи с родственниками (по базе ЗАГС),
• объявления в интернете (продажа/аренда недвижимости, услуги),
• IP-адреса, с которых вы входили в банк-клиент.

5️⃣ Дополнительные действия
• допрос свидетелей,
• экспертизы,
• запросы в банки, Росреестр, ГИБДД и т. д.

6️⃣ Результаты проверки
Если нашли нарушения → доначисляют налоги, пени и штрафы.

⸻

📊 Чем отличаются камеральная и выездная проверка


⸻

🛑 Почему назначают выездную проверку

Выездная проверка – не обязанность, а право налоговой. Она назначается, если:
• выявлены подозрительные операции по счетам;
• есть данные от доброжелателей/конкурентов;
• предпроверочный анализ показал недоплату налогов на миллионы.

Если началась выездная проверка → предварительно налоговая уже собрала много данных и видит, что может доначислить налоги.

⸻

🏠 Примеры документов, которые проверяют

• договоры купли-продажи недвижимости
• договоры аренды
• выписки по счетам
• переписка с покупателями
• IP-адреса, с которых заходили в интернет-банкинг
• данные с сайтов объявлений (Avito, Циан и т. д.)

⸻

🧩 Как избежать проблем

✅ Подавайте декларации вовремя и без ошибок
✅ Не занижайте цены в договорах
✅ Ведите честный учёт доходов и расходов
✅ Если ведёте деятельность – оформитесь как самозанятый, ИП или выберите патент/упрощёнку

⸻

💡 Главное запомнить

✅ Камеральная проверка – это проверка декларации (обязательная, автоматическая).
✅ Выездная проверка – это проверка всей деятельности за 3 года, назначается только если есть основания.
✅ Если началась выездная проверка – налоговая уже провела предпроверочный анализ.
✅ Оспорить результаты можно, но на практике налоговая редко отменяет свои доначисления.