Освобождение от налога при продаже недвижимости в 2026 году–условия и изменения

Для получения льготы необходимо одновременно выполнить все 5 условий.

⸻

1️⃣ В семье должно быть не менее двух детей

Подходят:

• родные дети;
• усыновлённые дети;
• дети до 18 лет;
• дети до 24 лет, если они обучаются очно;
• дети любого возраста, если они признаны судом недееспособными.

Льгота применяется к родителям и усыновителям.

⸻

2️⃣ Необходимо приобрести другое жильё

После продажи недвижимости нужно:

• купить квартиру или дом;
• приобрести жильё по ДДУ;
• оплатить ЖСК;
• оформить обмен (мену) жилья.

⚠️ Важно:
Если после продажи недвижимости был только построен дом без покупки жилья, то на данный момент льгота не применяется.

Новое жильё должно быть приобретено:

• в том же календарном году;

  или

• до 30 апреля следующего года.

⸻

3️⃣ Жилищные условия должны улучшиться 📈

Новое жильё должно быть:

• больше по площади;

  или

• выше по кадастровой стоимости.

Сравнение производится с учётом долей собственности.

⸻

4️⃣ Кадастровая стоимость проданной недвижимости — не более 50 млн рублей

Если кадастровая стоимость проданного объекта превышает 50 млн ₽, освобождение от НДФЛ не применяется.

⸻

5️⃣ У семьи не должно быть другой более крупной недвижимости

На дату продажи:

• у налогоплательщика;
• супруга или супруги;
• несовершеннолетних детей;
• усыновлённых детей;

не должно быть в собственности более 50% другого жилого помещения, которое:

• больше по площади;

  или

• дороже по кадастровой стоимости, чем приобретаемое жильё.

📌 Если налогоплательщик сам является ребёнком, подпадающим под условия льготы, тогда также учитывается недвижимость его родителей.

⸻

🔄 Что изменилось в 2026 году

Изменение №1 — расширили категории детей

Как было в 2025 году

Учитывались:

• дети до 18 лет;
• дети до 24 лет при очном обучении.

Как стало в 2026 году

Теперь дополнительно учитываются:

• дети, признанные судом недееспособными — независимо от возраста.

⸻

Изменение №2 — изменили правила определения возраста детей 👶

Возраст ребёнка определяется:

• на дату государственной регистрации перехода права собственности.

Если ребёнок родился после этой даты, его возраст учитывается на 30 апреля следующего года.

⸻

Изменение №3 — сравнение теперь проводится не только по площади

Ранее учитывалась только площадь жилья.

С 2026 года сравнение проводится:

• по площади;

  или

• по кадастровой стоимости.

Это особенно важно для недвижимости с небольшой площадью, но высокой кадастровой стоимостью.

⸻

🌍 Продажа земельного участка и освобождение от налога

Доход от продажи земельного участка также может быть освобождён от НДФЛ, если:

• на участке расположен жилой дом;
• одновременно выполняются все 5 условий льготы.

⸻

📄 Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

❌ Подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Однако рекомендуется обязательно направить пояснения в налоговую инспекцию:

• через личный кабинет ФНС;
• почтой;
• лично через окно приёма.

Это поможет избежать дополнительных запросов со стороны налоговой.

⸻

💬 Итог

В 2026 году льгота по освобождению от налога при продаже недвижимости стала более гибкой и понятной для семей с детьми.

Особенно важны изменения:

• для семей с детьми, признанными недееспособными;
• при сравнении недвижимости по кадастровой стоимости;
• при определении возраста детей.

Перед продажей квартиры, дома или земельного участка рекомендуется заранее проверить выполнение всех условий, чтобы законно воспользоваться льготой и избежать уплаты НДФЛ.