Пн-Пт с 9:00-20:00
Cб-Вс с 12:00-18:00
Cб-Вс с 12:00-18:00
+7 (4012) 50-91-33
Заполните форму ниже и наш
специалист свяжется с Вами
в ближайшее время
специалист свяжется с Вами
в ближайшее время
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Я полностью ознакомился и согласен с Пользовательским соглашениям, Политика обработки персональных данных и файлов Cookie, и предоставляю конкретное, предметное, осознанное, сознательное и однозначное Согласие на обработку моих персональных данных.
Налоговый и валютный резидент: как это влияет на сделки с недвижимостью
В этой статье разберём разницу между налоговым и валютным резидентством. Эти статусы часто путают, но они регулируют разные вещи: налоги и форму расчётов.
10.03.2025
Кто такой налоговый резидент
Многие думают, что налоговый резидент = гражданин России, а нерезидент = иностранец. На самом деле это не так.
📌 Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (ст. 207 НК РФ).
📌 Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (ст. 207 НК РФ).
- 💡 Важно! Статус считается по итогам календарного года, а не за последние 12 месяцев. Это подтвердил Конституционный суд.
Как определяется статус на практике
👉 Мы всегда смотрим календарный год, когда был получен доход.
Например:
• В прошлом году человек жил за границей 8 месяцев, а в России провёл только 4.
• В этом году он прожил в РФ почти весь год.
📌 Но если недвижимость была продана в прошлом году, налоговый статус берётся именно за тот год, когда был доход. Значит, он нерезидент для налогообложения прошлогодней сделки.
Каждый год статус может меняться:
• В 2023 он нерезидент
• В 2024 он резидент
• В 2025 снова уехал – опять нерезидент
⸻
🇷🇺 Гражданство и прописка не имеют значения
✅ Можно быть гражданином РФ, но если живёшь за границей большую часть года – будешь налоговым нерезидентом.
✅ Можно быть иностранцем, но если проживаешь в России 183 дня и более – ты налоговый резидент.
💡 Налоговая смотрит только на фактическое количество дней в РФ, а не на паспорт и прописку.
⸻
✈ Исключения: когда выезд не прерывает резидентство
Не считается выездом из РФ:
✅ Краткосрочная поездка до 6 месяцев для лечения или обучения
✅ Работа на морских платформах (месторождения углеводородов)
✅ Государственные и муниципальные служащие, а также военнослужащие в загранкомандировках
Пример:
👨✈ Муж – дипломат, работает за границей → он резидент РФ,
👩🦰 Жена с ним, но не госслужащая → она нерезидент.
⸻
🛂 Как налоговая узнаёт ваш статус?
Многие думают: «Ну я скажу, что резидент, никто не узнает…».
На самом деле:
• Пограничная служба передаёт данные о пересечении границы в налоговую.
• Налоговая видит точные даты выездов и въездов.
Так что скрыть статус невозможно.
⸻
💸 Чем отличается налогообложение резидента и нерезидента?
📌 Налоговый резидент:
• платит 13% с дохода до 2,4 млн руб.
• если доход выше 2,4 млн – с превышения платится 15%
• можно применять налоговые вычеты (расходы, 1 млн, срок владения)
📌 Налоговый нерезидент:
• платит 30% с цены продажи
• ❌ не может применять вычеты (ни расходы, ни 1 млн)
• может освободиться от налога только по сроку владения (3 или 5 лет в зависимости от основания)
⸻
⏳ Когда нерезидент может не платить налог?
✅ Если владеет недвижимостью 3 года (по наследству, дарению от близких родственников, приватизации) или 5 лет (по общему правилу), налог не платится.
⚠️ Но есть важные нюансы:
• 🏢 Доля в ООО – раньше при владении более 5 лет можно было не платить налог. Но с 01.01.2025 льготу отменили для нерезидентов.
• 🏠 Жильё с двумя несовершеннолетними детьми – есть отдельное освобождение по закону 382-ФЗ.
⸻
⚠ Различие налогового и валютного резидента
В России есть два понятия:
• Налоговый резидент – влияет на налоги с продажи
• Валютный резидент – влияет на способ расчётов
Например:
• В прошлом году человек жил за границей 8 месяцев, а в России провёл только 4.
• В этом году он прожил в РФ почти весь год.
📌 Но если недвижимость была продана в прошлом году, налоговый статус берётся именно за тот год, когда был доход. Значит, он нерезидент для налогообложения прошлогодней сделки.
Каждый год статус может меняться:
• В 2023 он нерезидент
• В 2024 он резидент
• В 2025 снова уехал – опять нерезидент
⸻
🇷🇺 Гражданство и прописка не имеют значения
✅ Можно быть гражданином РФ, но если живёшь за границей большую часть года – будешь налоговым нерезидентом.
✅ Можно быть иностранцем, но если проживаешь в России 183 дня и более – ты налоговый резидент.
💡 Налоговая смотрит только на фактическое количество дней в РФ, а не на паспорт и прописку.
⸻
✈ Исключения: когда выезд не прерывает резидентство
Не считается выездом из РФ:
✅ Краткосрочная поездка до 6 месяцев для лечения или обучения
✅ Работа на морских платформах (месторождения углеводородов)
✅ Государственные и муниципальные служащие, а также военнослужащие в загранкомандировках
Пример:
👨✈ Муж – дипломат, работает за границей → он резидент РФ,
👩🦰 Жена с ним, но не госслужащая → она нерезидент.
⸻
🛂 Как налоговая узнаёт ваш статус?
Многие думают: «Ну я скажу, что резидент, никто не узнает…».
На самом деле:
• Пограничная служба передаёт данные о пересечении границы в налоговую.
• Налоговая видит точные даты выездов и въездов.
Так что скрыть статус невозможно.
⸻
💸 Чем отличается налогообложение резидента и нерезидента?
📌 Налоговый резидент:
• платит 13% с дохода до 2,4 млн руб.
• если доход выше 2,4 млн – с превышения платится 15%
• можно применять налоговые вычеты (расходы, 1 млн, срок владения)
📌 Налоговый нерезидент:
• платит 30% с цены продажи
• ❌ не может применять вычеты (ни расходы, ни 1 млн)
• может освободиться от налога только по сроку владения (3 или 5 лет в зависимости от основания)
⸻
⏳ Когда нерезидент может не платить налог?
✅ Если владеет недвижимостью 3 года (по наследству, дарению от близких родственников, приватизации) или 5 лет (по общему правилу), налог не платится.
⚠️ Но есть важные нюансы:
• 🏢 Доля в ООО – раньше при владении более 5 лет можно было не платить налог. Но с 01.01.2025 льготу отменили для нерезидентов.
• 🏠 Жильё с двумя несовершеннолетними детьми – есть отдельное освобождение по закону 382-ФЗ.
⸻
⚠ Различие налогового и валютного резидента
В России есть два понятия:
• Налоговый резидент – влияет на налоги с продажи
• Валютный резидент – влияет на способ расчётов
📍 Примеры
1️⃣ Гражданин РФ жил в Испании весь 2024 год. В сентябре 2024 продал квартиру в Москве.
👉 Для сделки 2024 года он налоговый нерезидент → ставка 30%.
2️⃣ Иностранец с видом на жительство проживает в России 200 дней в 2024 году и продал квартиру в декабре.
👉 Для сделки 2024 года он налоговый резидент → ставка 13/15%, можно применять вычеты.
1️⃣ Гражданин РФ жил в Испании весь 2024 год. В сентябре 2024 продал квартиру в Москве.
👉 Для сделки 2024 года он налоговый нерезидент → ставка 30%.
2️⃣ Иностранец с видом на жительство проживает в России 200 дней в 2024 году и продал квартиру в декабре.
👉 Для сделки 2024 года он налоговый резидент → ставка 13/15%, можно применять вычеты.
📝 Главное запомнить
✅ 183 дня в календарном году → налоговый резидент, меньше → нерезидент
✅ Гражданство, прописка, ПМЖ не имеют значения
✅ Нерезиденты платят 30% с полной цены, без вычетов
✅ Резиденты платят 13/15% и могут применять вычеты
✅ Статус определяется по году получения дохода
✅ Есть исключения (служба, лечение, обучение, морские платформы)
✅ 183 дня в календарном году → налоговый резидент, меньше → нерезидент
✅ Гражданство, прописка, ПМЖ не имеют значения
✅ Нерезиденты платят 30% с полной цены, без вычетов
✅ Резиденты платят 13/15% и могут применять вычеты
✅ Статус определяется по году получения дохода
✅ Есть исключения (служба, лечение, обучение, морские платформы)
Кто такой валютный резидент
📌 Валютный резидент – это гражданин РФ или иностранец с видом на жительство в России. Этот статус влияет не на налоги, а на форму расчётов: можно ли платить наличными или только безналом.
✅ Граждане России – всегда валютные резиденты, даже если живут за границей и имеют несколько других паспортов.
✅ Иностранцы с видом на жительство (ВНЖ) в РФ – валютные резиденты.
❌ Иностранцы без ВНЖ (по визе, без визы, с разрешением на временное проживание) – валютные нерезиденты.
💡 Важно! Где человек живёт – не имеет значения. Для валютного статуса ключевое – есть ли российское гражданство или ВНЖ.
✅ Граждане России – всегда валютные резиденты, даже если живут за границей и имеют несколько других паспортов.
✅ Иностранцы с видом на жительство (ВНЖ) в РФ – валютные резиденты.
❌ Иностранцы без ВНЖ (по визе, без визы, с разрешением на временное проживание) – валютные нерезиденты.
💡 Важно! Где человек живёт – не имеет значения. Для валютного статуса ключевое – есть ли российское гражданство или ВНЖ.
Как валютный статус влияет на сделки
⚖ Закон о валютном регулировании требует:
• Если в сделке участвуют валютный резидент (гражданин РФ или иностранец с ВНЖ) и валютный нерезидент (иностранец без ВНЖ) – расчёты только безналичные через российские банки.
• Наличные расчёты запрещены между гражданином РФ и иностранцем без ВНЖ/гражданства РФ.
⸻
🏦 Какие расчёты считаются безналичными?
• 💳 Перевод на банковскую карту
• 🏦 Аккредитив
• 🏦 Эскроу-счёт
• 🏦 Платёжное поручение и др.
❌ Наличные по расписке → это нарушение валютного законодательства.
⸻
⚠ Штрафы за нарушение
Если валютный резидент (гражданин РФ или иностранец с ВНЖ) принял или выдал наличные иностранцу без ВНЖ/гражданства РФ:
• Штраф 20–40% от суммы незаконной валютной операции
• Раньше (до июля 2022 г.) штраф был 75–100%, но его снизили
💡 Срок давности привлечения к ответственности – 2 года с момента нарушения.
⸻
Пример штрафа
💰 Продали квартиру иностранцу без ВНЖ за 10 млн руб. наличными → штраф минимум 2 млн руб. (20%).
Если был аванс 100 тыс. руб. наличными, а основная сумма прошла по аккредитиву → нарушение только на аванс, штраф считается от 100 тыс., а не от всей суммы сделки.
⸻
🏡 Аренда и наличные
Если вы сдаёте квартиру иностранцу без ВНЖ/гражданства РФ:
• Оплата только безналом (карта, счёт).
• Если получили наличные, и это вскрылось → штраф 20–40% с каждой суммы.
⸻
🔄 Как сочетаются налоговый и валютный статусы
• Можно быть налоговым резидентом, но валютным нерезидентом (иностранец живёт в РФ без ВНЖ).
• Можно быть налоговым нерезидентом, но валютным резидентом (гражданин РФ живёт за границей).
• Можно быть и налоговым, и валютным резидентом (гражданин РФ, живёт в РФ).
• Можно быть и налоговым, и валютным нерезидентом (иностранец без ВНЖ, живущий за границей).
⸻
💡 Как избежать проблем
✅ Всегда уточняйте у иностранца: есть ли ВНЖ или гражданство РФ?
✅ Если нет ВНЖ/гражданства РФ → расчёты только безналичные
✅ Не принимайте наличные, даже аванс
✅ Сохраняйте платёжные документы для подтверждения безналичного расчёта
📌 Общий вывод
Налоговый резидент влияет на ставку налога и вычеты,
валютный резидент – на форму расчётов.
Перед сделкой с иностранцем обязательно проверяйте оба статуса, иначе штраф может достигнуть миллионов рублей.
• Если в сделке участвуют валютный резидент (гражданин РФ или иностранец с ВНЖ) и валютный нерезидент (иностранец без ВНЖ) – расчёты только безналичные через российские банки.
• Наличные расчёты запрещены между гражданином РФ и иностранцем без ВНЖ/гражданства РФ.
⸻
🏦 Какие расчёты считаются безналичными?
• 💳 Перевод на банковскую карту
• 🏦 Аккредитив
• 🏦 Эскроу-счёт
• 🏦 Платёжное поручение и др.
❌ Наличные по расписке → это нарушение валютного законодательства.
⸻
⚠ Штрафы за нарушение
Если валютный резидент (гражданин РФ или иностранец с ВНЖ) принял или выдал наличные иностранцу без ВНЖ/гражданства РФ:
• Штраф 20–40% от суммы незаконной валютной операции
• Раньше (до июля 2022 г.) штраф был 75–100%, но его снизили
💡 Срок давности привлечения к ответственности – 2 года с момента нарушения.
⸻
Пример штрафа
💰 Продали квартиру иностранцу без ВНЖ за 10 млн руб. наличными → штраф минимум 2 млн руб. (20%).
Если был аванс 100 тыс. руб. наличными, а основная сумма прошла по аккредитиву → нарушение только на аванс, штраф считается от 100 тыс., а не от всей суммы сделки.
⸻
🏡 Аренда и наличные
Если вы сдаёте квартиру иностранцу без ВНЖ/гражданства РФ:
• Оплата только безналом (карта, счёт).
• Если получили наличные, и это вскрылось → штраф 20–40% с каждой суммы.
⸻
🔄 Как сочетаются налоговый и валютный статусы
• Можно быть налоговым резидентом, но валютным нерезидентом (иностранец живёт в РФ без ВНЖ).
• Можно быть налоговым нерезидентом, но валютным резидентом (гражданин РФ живёт за границей).
• Можно быть и налоговым, и валютным резидентом (гражданин РФ, живёт в РФ).
• Можно быть и налоговым, и валютным нерезидентом (иностранец без ВНЖ, живущий за границей).
⸻
💡 Как избежать проблем
✅ Всегда уточняйте у иностранца: есть ли ВНЖ или гражданство РФ?
✅ Если нет ВНЖ/гражданства РФ → расчёты только безналичные
✅ Не принимайте наличные, даже аванс
✅ Сохраняйте платёжные документы для подтверждения безналичного расчёта
📌 Общий вывод
Налоговый резидент влияет на ставку налога и вычеты,
валютный резидент – на форму расчётов.
Перед сделкой с иностранцем обязательно проверяйте оба статуса, иначе штраф может достигнуть миллионов рублей.
🏠 Примеры
✅ Иностранец с ВНЖ или гражданин РФ покупает квартиру → можно наличными или безналом.
❌ Иностранец без ВНЖ и без гражданства РФ покупает квартиру у россиянина → только безнал, наличные запрещены.
❌ Гражданин РФ покупает недвижимость у иностранца без ВНЖ/гражданства РФ → тоже только безнал.
✅ Иностранец с ВНЖ сдаёт квартиру россиянину → расчёты можно как наличными, так и безналом.
❌ Иностранец без ВНЖ арендует квартиру → арендная плата только по безналу.
✅ Иностранец с ВНЖ или гражданин РФ покупает квартиру → можно наличными или безналом.
❌ Иностранец без ВНЖ и без гражданства РФ покупает квартиру у россиянина → только безнал, наличные запрещены.
❌ Гражданин РФ покупает недвижимость у иностранца без ВНЖ/гражданства РФ → тоже только безнал.
✅ Иностранец с ВНЖ сдаёт квартиру россиянину → расчёты можно как наличными, так и безналом.
❌ Иностранец без ВНЖ арендует квартиру → арендная плата только по безналу.
📝 Главное запомнить
✅ Валютный резидент = гражданин РФ или иностранец с ВНЖ
✅ Если у иностранца нет ВНЖ/гражданства РФ, он валютный нерезидент → только безнал
✅ Нарушение → штраф 20–40%, срок давности 2 года
✅ Налоговое резидентство и валютное – разные статусы с разными последствиями
✅ Валютный резидент = гражданин РФ или иностранец с ВНЖ
✅ Если у иностранца нет ВНЖ/гражданства РФ, он валютный нерезидент → только безнал
✅ Нарушение → штраф 20–40%, срок давности 2 года
✅ Налоговое резидентство и валютное – разные статусы с разными последствиями
Получите бесплатную консультацию
Оставьте заявку на консультацию или звоните нам по телефону
+7 (4012) 50-91-33
+7 (4012) 50-91-33
Нажимая кнопку вы даёте согласие на обработку персональных данных
